Ulgi podatkowe 2014. Kto zyska, kto straci? [nowe zasady, formularze]

Od 2014 roku wiele osób, które dotąd korzystały z odliczeń podatkowych, straci do nich prawo. Ale niektórzy zyskają!

Najbardziej skorzystają rodzice posiadający troje i więcej potomstwa. - Osoby z jedną pociechą i dochodami rocznymi obojga małżonków, pomniejszonymi o składki na ubezpieczenie społecznie, powyżej 112 tysięcy złotych ulgi nie otrzymają - informuje Maciej Cichański, rzecznik prasowy Izby Skarbowej w Bydgoszczy. - I to niezależnie czy rozliczają się wspólnie, czy osobno.

ULGA PRORODZINNA

1. Ulga pozwala obniżyć podatek o 1.112,04 zł na jedno dziecko.
* Rodzice, którzy mają co najmniej troje dzieci zwiększą odliczaną kwotę o 50 procent na trzecią pociechę.
* Na czwarte i każde następne dziecko suma odliczenia dodatkowo rośnie o 100 procent.
2. Bez zmian pozostaje natomiast sytuacja podatkowa rodziców dwojga dzieci - i to bez względu na wysokość dochodów.
Zapamiętaj: oznacza to, że dwoje dzieci uprawnia do odliczenia łącznie 2.204,08 zł rocznie, trzecie dziecko - 1.668,06 zł, czwarte i każde następne - po 2.224,08 zł.
3. Próg uprawniający do ulgi został obniżony ze 112.000 zł do 56.000 zł rocznie dla podatników, którzy nawet przez część roku kalendarzowego wychowywali dzieci poza związkiem małżeńskim.

ULGA INTERNETOWA

Nowe zasady rozliczania ulgi internetowej spowodują, że większość osób, które dotychczas miały takie prawo, niestety straci je. - Prawo w nowej wersji ma pomóc podatnikom, którzy pierwszy raz zaczynają korzystać z internetu, a nie robiącym to od wielu lat, bo dla nich koszty spadły, w porównaniu z momentem stworzenia ulgi, aż o 70 procent - podkreśla Wiesława Dróżdż z Ministerstwa Finansów.

1. Podatnicy, którzy dotychczas korzystali z odliczenia zostaną więc wyłączeni z kręgu osób uprawnionych.
2. Ci, którzy zaczną korzystać z internetu po raz pierwszy, będą mogli przez dwa lata odliczać od dochodu udokumentowane wydatki na internet.
Uwaga! Ważne jest wykonanie rozliczenia wyłącznie w dwóch kolejnych latach, nie można więc zrobić tego z roczną lub kilkuletnią przerwą.
3. Wysokość odpisu pozostaje bez zmian i wynosi 760 zł.
4. Osoby, które dotąd nie stosowały odpisów, będą miały prawo do ulgi za dany rok oraz za rok kolejny, następujący bezpośrednio po nim.
5. Podstawą odliczenia jest posiadanie dowodu poniesienia kosztu. Jest nim każdy dokument zawierający w swej treści co najmniej: dane kupującego oraz sprzedającego, rodzaj zakupionej usługi oraz kwotę zapłaty.
6. Ulga internetowa przysługuje tym, którzy korzystają z internetu do celów własnych.
Uwaga! Wynajmujący komuś mieszkania nie są uprawnieni do rozliczenia takich wydatków!
7. Rozliczenie ulgi internetowej dotyczy korzystania z internetu - niezależnie od miejsca czy sposobu nawiązania połączenia z siecią. Z prawa skorzysta zarówno grupa osób, która surfuje stacjonarnie w domu, mobilnie przez telefon, jak też bywa gościem kafejek internetowych.

ULGA REHABILITACYJNA

Pozostaje bez zmian.
1. Mają do nich prawo nie tylko niepełnosprawni (z orzeczoną pierwszą lub drugą grupą inwalidzką), ale także podatnicy, którzy utrzymują takie osoby, czyli na przykład dziecko, współmałżonka, teściową czy rodziców. Pod warunkiem jednak, że roczne dochody niepełnosprawnego nie przekraczają 9.120 zł.
Tej uldze podlega również wiele okolicznościowych kosztów.
2. Wydatki limitowane i nielimitowane mogą uwzględniać w rozliczeniach z fiskusem tak zwane wydatki limitowane do 2.280 zł rocznie, między innymi w przypadku posiadania psa asystującego osobie niedowidzącej.
3. Wydatek limitowany to również na przykład używanie samochodu osobowego dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Chodzi o auto, które jest własnością lub współwłasnością niepełnosprawnego lub podatnika mającego na utrzymaniu taką osobę.
4. Wydatki nielimitowane podlegają odliczeniu w całości. Są to choćby koszty związane z przystosowaniem mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej czy na odpłatną rehabilitację.
5. Można odliczyć pełną kwotę za:
* odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym czy leczeniu w sanatorium;
* opiekę pielęgniarską w domu nad niepełnosprawnym, gdy choruje przewlekle i nie może się poruszać;
* usługi opiekuńcze dla osób zaliczonych do pierwszej grupy inwalidztwa.
6. Uda się odliczyć także leki - jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna je stosować.
7. Jakie dokumenty trzeba mieć, by wystąpić o ulgę rehabilitacyjną? Orzeczenie o stopniu niepełnosprawności przyznające grupę inwalidzką oraz stwierdzające poniesienie wydatków. Nie ma obowiązku dokumentowania wydatków fakturami. Mogą więc być to zwykłe rachunki - o ile wynika z nich kto, kiedy, ile oraz za co zapłacił.

8. Limity odliczeń od dochodu:
* opłacenie przewodników - 2.280 zł (rocznie);
* utrzymanie psa przewodnika - 2.280 zł (rocznie);
* leki zlecone przez lekarza - nadwyżka ponad 100 zł (miesięcznie);
* używanie samochodu osobowego - 2.280 zł (rocznie).

ULGA NA KREW

1. Ulgę dla honorowych krwiodawców odliczamy na takich samych zasadach, jak w latach ubiegłych, czyli od dochodu lub przychodu i wykazujemy ją w informacji PIT-O, które dołączamy do zeznania rocznego.
2. Obliczając wartość darowizny przekazanej na cele krwiodawstwa, przede wszystkim należy pamiętać o pomnożeniu ilości (wyrażonej w litrach) oddanej bezpłatnie krwi lub jej składników przez kwotę 130 zł. Tyle wynosi wysokość ekwiwalentu pieniężnego przysługującego dawcy za jeden litr pobranej krwi.
3. By podatnik mógł odliczyć sobie maksymalną ulgę, musi mieć dochód nie niższy niż 60.017 zł w roku. W przeciwnym razie wysokość ulgi przekroczy limit 6 proc. dochodu.

Przykład: ktoś osiągnął 12.000 zł rocznego dochodu. W tym czasie oddał maksymalną ilość krwi i osocza, ale 6 proc. jego dochodu to 720 zł. Czyli jego ulga wyniesie właśnie 720 zł.

ULGA REMONTOWA

Chodzi o zwrot VAT za zakup niektórych materiałów budowlanych. 

1. Obecnie przysługuje nielicznym, bo tylko osobom do 36. roku życia, które spełnią określone warunki.
2. W przypadku małżonków warunek wieku dotyczy młodszego, który nie były wcześniej właścicielem nieruchomości.
3. Poza tym ulga objęła jedynie zwrot wydatków na materiały wykorzystane przy inwestycji wymagającej pozwolenia na budowę, ale wydanego już w 2014 roku.
4. Nie można się ubiegać o zwrot VAT za remont!
5. Zostały też wprowadzone ograniczenia dotyczące metrażu: powierzchnia użytkowa lokalu mieszkalnego lub domu nie może przekraczać odpowiednio 75 dla mieszkania i 100 metrów kwadratowych dla domu.

Uwaga! W przypadku, gdy podatnik w dniu wydania pozwolenia wychowuje przynajmniej troje dzieci, powierzchnia lokalu mieszkalnego albo domu jednorodzinnego może mieć - odpowiednio - 85 metrów i 110.

6. Jeśli ktoś kupił materiały jeszcze w 2013 roku, a w 2014 roku zechce odliczyć VAT - będzie mógł to zrobić. Na fakturze zakupu musi być jednak ubiegłoroczna data.
7. Czy zwrot VAT w budownictwie rozlicza się razem z zeznaniem rocznym PIT? Nie, są to zupełnie odrębne sprawy. Żeby rozliczyć zwrot VAT za materiały budowlane, należy wypełnić wniosek VZM-1, który składamy nie częściej niż raz w roku do urzędu skarbowego. Natomiast PIT jest zeznaniem rocznym i dotyczy uzyskanego dochodu.

CO NA JAKIM PIT?

Ulgę na dziecko rozliczamy w załączniku PIT-O, który dołączamy do swojego zeznania rocznego PIT-36 lub PIT-37.
Ulgę internetową rozliczamy w swoim zeznaniu rocznym w załączniku PIT-O i dołączymy do odpowiedniego zeznania rocznego PIT-37, PIT-36, PIT- 28.
Ulgę rehablitacyjną rozliczamy w PIT-O (wersja 19 PIT-O, pozycja 19 i 20) i dołączymy do odpowiedniego zeznania rocznego PIT-37, PIT-36 , PIT- 28.
Ulgę na krew rozliczamy w PIT-O i dołączymy do odpowiedniego zeznania rocznego PIT-37, PIT-36 , PIT- 28.
Żeby rozliczyć zwrot VAT-u za materiały budowlane, należy wypełnić wniosek VZM-1, który składamy nie częściej niż raz w roku do urzędu skarbowego.

OBOWIĄZUJE JESZCZE JEDNA ZMIANA

Już od stycznia weszło w życie wiele zmian w sposobie rozliczania rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych. Kluczowe nowości  dotyczą stosowania niektórych preferencji podatkowych jak ulga parorodzinna i internetowa, ale zmiany dotkną też [b]artystów i twórców rozliczających podwyższone 50-procentowe koszty uzyskania [/b]przychodu. Nowelizacja wprowadziła roczny limit ich stosowania, który wynosi 1/2 kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, czyli kwoty 42.764 zł.

TU CI BEZPŁATNIE POMOGĄ:  Infolinia Krajowej Informacji Podatkowej: z telefonu stacjonarnego 801 055 055, z komórkowego 22 330 0330, zagraniczne połączenie +48 22 330 0330, od poniedziałku do piątku w godzinach 7.00-18.00.