13 ważnych zmian regulacyjnych dla prowadzenia biznesu w Polsce. Nie wszystkie są pozytywne

Projekt zmieniający ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych skierowany został do sejmowej Komisji Finansów Publicznych. Ma na celu podwyższenie kwoty wolnej od podatku dla wszystkich do wysokości równej dwunastokrotności minimalnego wynagrodzenia, ale nie mniejszej niż 60 tys. złotych. Zmiana miałaby wejść w życie od 2025 roku.

Skierowanie projektu do Komisji Finansów Publicznych pokazuje, że od przyszłego roku na zmianie skorzystają zarówno zatrudnieni na etacie, jak również osoby prowadzące działalność gospodarczą, rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) - mówi Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group.

Wynagrodzenie chorobowe od pierwszego dnia choroby pracownika ma płacić ZUS, wypłacając je w wysokości 90, a nawet 100 proc. wysokości wynagrodzenia, a nie jak dotychczas miało to miejsce w 80 proc. Nowe przepisy, w przypadku ich przyjęcia, miałyby wejść w życie najwcześniej w 2025 roku.

Pracodawca wypłaca obecnie pracownikowi świadczenie chorobowe przez pierwsze 33 dni choroby, od 34 dnia świadczenie przejmuje ZUS. W związku z tym pracodawca musi zarówno wypłacać 80 proc. pensji chorującemu, a ponadto znaleźć zastępstwo na jego miejsce. To poważne obciążenie dla biznesu, a zmiana w tym zakresie byłaby pozytywnym impulsem - komentuje Magdalena Grzegorczyk.

Nowelizacja ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych wprowadza tzw. wakacje składkowe, które mają zacząć obowiązywać od 1 listopada tego roku. Zmiana dotyczy mikro przedsiębiorców, wpisanych do CEiDG, którzy ubezpieczają do 10 osób, a ich roczny obrót nie przekracza dwa mln euro.

Wakacje składkowe mają dotyczyć zwolnienia z opłacania składek w jednym z wybranych przez przedsiębiorcę miesiącu w roku kalendarzowym. To rozwiązanie dobrowolne obejmujące zwolnienie ze składek na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Zwolnienie ma stanowić pomoc publiczną realizowaną w formule de minimis. Skorzystanie przez mikro przedsiębiorcę z ulgi nie wpłynie na wysokość świadczeń emerytalno-rentowych (koszt składek w tym przypadku pokrywany jest z budżetu państwa, ale w najniższej obowiązującej danego ubezpieczonego podstawie wymiaru składek).

Zmniejszenie obciążeń dla najmniejszych firm może pomóc im przetrwać na rynku, a także być kolejną zachętą do zakładania własnej działalności. Cieszy też fakt prostej procedury ubiegania się o ulgę i nieskomplikowane przepisy w tym zakresie - ocenia Magdalena Grzegorczyk.

W rządowym projekcie ustawy zmieniającej ustawę o rachunkowości w związku z wdrożeniem przepisów prawa UE zaproponowano podniesienie o 25 proc. progów definiujących poszczególne kategorie jednostek, progów określających obowiązek poddania badaniu sprawozdania finansowego i progów regulujących zwolnienie ze sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Bardziej czytelnie definiuje się pojęcia jednostki mikro, małej, średniej i dużej oraz określenie warunków uzyskiwania i utraty statusu takich jednostek.

Uniknięcie nadmiernych wymogów sprawozdawczych zwłaszcza jednostek mikro i małych to rozsądne i pozytywne zmiany dla biznesu. Zdejmują nadmierny ciężar sprawozdawczy - komentuje Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group.

ICAP (ang. International Compliance Assurance Program) jest dobrowolną formą oceny ryzyka działalności podatnika i procesu zapewnienia zgodności w obszarze podatków we współpracy z organami podatkowymi w danym kraju. Program działa w ramach OECD. ICAP wykorzystuje m.in. raporty CbC (raporty, w których podatnik przekazuje władzom skarbowym informacje o grupie przedsiębiorstw, w ramach której prowadzi działalność). Trwający obecnie nabór do programu dla firm działających w Polsce zakończy się 30 września br.

W opinii Magdaleny Grzegorczyk, inicjatywa ogranicza ryzyko podatkowe, choć należy pamiętać, że nie eliminuje go całkowicie. - Program to duże ułatwienie dla międzynarodowych grup, działających na wielu rynkach i mierzących się z dostosowaniem do różnych w danych krajach przepisów podatkowych. Podobna inicjatywa była nieoceniona dla wszystkich podmiotów prowadzących działalność w określonym kraju - wyjaśnia.

Z jednej strony program jest pozytywny dla biznesu, ponieważ ogranicza ryzyko podatkowe. Z drugiej strony - słabością tego rozwiązania jest ograniczenie jego dostępności dla międzynarodowych grup, mających strategię podatkową i określoną politykę podatkową. Jesteśmy przekonani, że z programu chętnie skorzystaliby pozostali podatnicy, którzy próbują odnaleźć się w gąszczu przepisów podatkowo-księgowych - mówi Grzegorczyk.

Projekt ustawy o podatku od towarów i usług przewiduje zmiany dla małych przedsiębiorstw. Podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej w państwach członkowskich innych niż Rzeczpospolita Polska, będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w Polsce po spełnieniu określonych w ustawie o VAT warunków.

Jednocześnie podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski, będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w innym państwie członkowskim, na warunkach określonych przez to państwo.

Z uzasadnienia do projektu wynika, że przedsiębiorstwa będą uprawnione do skorzystania ze zwolnienia w momencie, gdy roczny obrót nie przekroczy wyznaczonego progu w kraju, w którym VAT jest należny. Konkretne kwoty mniejsze lub równe temu limitowi wskażą poszczególne kraje.

Projektowana ustawa ma wprowadzić również nowe zasady określania miejsca świadczenia usług - takich jak usługi wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe, w przypadku, gdy obecność ostatecznego odbiorcy takich usług jest wirtualna. Chodzi o usługi transmitowane bądź też udostępniane w inny wirtualny sposób. Projektowana ustawa miałaby wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.

To zmiana pozytywna dla biznesu. Procedura uprości zasady związanych z VAT, ponieważ zmniejsza ona znacznie obowiązki administracyjne małych przedsiębiorców, którzy nie posiadają siedziby działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza - ocenia Daria Cyrek, ekspert TMF Group.

Projekt ustawy o rynku pracy i służbach zatrudnienia ma mają zachęcić przedsiębiorców do zatrudniania seniorów, a także ułatwić zatrudnianie członków rodziny przez firmy rodzinne.

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej planuje dofinansowania dla firm, które zdecydują się zatrudnić seniorów (mężczyzn powyżej 65. roku życia i kobiety powyżej 60. roku życia). Wsparcie ma wynosić do 50 proc. wysokości minimalnego wynagrodzenia i być udzielane do 24 miesięcy, ale przy obowiązku dalszego zatrudnienia seniora przez okres minimum 12 miesięcy.

Wszelkie instrumentu wsparcia oddawane przedsiębiorcom odbieramy pozytywnie. Proponowane zmiany rozszerzają możliwości rozwoju firm rodzinnych. Dają też szansę rozbudowy zespołów o doświadczonych seniorów na preferencyjnych warunkach - ocenia Dorota Zajas, ekspert TMF Group.

Rządowy projekt zmienia ustawę o rachunkowości w związku z wdrożeniem przepisów prawa UE. Dotyczy również sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju wynikającej z dyrektywy CSRD. Dane powinny być przedstawione w wyodrębnionej części sprawozdania z działalności jednostki i ujawniać informacje niezbędne do zrozumienia wpływu jednostki na kwestie zrównoważonego rozwoju oraz w drugą stronę wpływu zrównoważonego rozwoju na rozwój, wyniki i sytuację spółki.

Raportowanie z założenia będzie implementowane stopniowo:

1. Duże spółki interesu publicznego zatrudniające powyżej 500 osób, objęte już dyrektywą CSRD po raz pierwszy będą raportować w 2025 roku za 2024 rok.
2. Duże przedsiębiorstwa, które nie podlegają dyrektywie CSRD i które spełniają dwa z trzech kryteriów: zatrudniają powyżej 250 osób i/lub mają 40 mln euro obrotów i/lub 20 mln euro całkowitych aktywów - po raz pierwszy będą raportować za 2025 rok w roku 2026.
3. Małe i średnie przedsiębiorstwa, a także inne przedsiębiorstwa notowane na giełdzie, które spełniają dwa z trzech kryteriów: zatrudniają powyżej 10 pracowników, o obrocie 700 tys. euro i sumie aktywów 350 tys. euro., po raz pierwszy będą zobligowane do sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju w 2027 roku, za rok poprzedni.

Sprawozdawczość wprowadza szereg obowiązków raportowych wymuszających duże nakłady pracy w jednostkach objętych tym obowiązkiem. To z kolei generuje i będzie generowało w kolejnych latach znaczne nakłady finansowe i pracownicze. Pamiętając o celu nadrzędnym wprowadzenia tych wymogów, jakim jest ocena wpływu działalności przedsiębiorstwa na ludzi i środowisko, z perspektywy stricte kosztowej i organizacyjnej postrzegamy wprowadzane obowiązki jako negatywne dla biznesu

Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group.

Sejm przyjął ustawę o sygnalistach, która wejdzie w życie 25 września br. Jej celem jest ochrona osób zgłaszających naruszenie prawa, niezależnie od podstawy i formy świadczenia pracy lub pełnienia służby przez te osoby. Ustawa zakłada dokonywanie zgłoszeń w wielu dziedzinach, jak np. korupcja, zamówienia publiczne, ochrona konkurencji, RODO, a także interesy finansowe Państwa Polskiego czy zasad rynku wewnętrznego UE. Natomiast nie zostały w ustawie zawarte naruszenia związane z prawem pracy.

Podmiotami obowiązanymi do przyjmowania zgłoszeń są m.in.: organy administracji, Rzecznik Praw Obywatelskich, a także pracodawcy zatrudniający powyżej 50 osób. Pracodawca będzie zobligowany do wdrożenia procedury dokonywania zgłoszeń wewnętrznych zgodnych z wymogami ustawowymi.

Ustawa z organizacyjnego punktu widzenia nakłada na przedstawicieli biznesu zbudowanie całego systemu procedur i przepływu informacji oraz konieczność zarządzania nim, co technicznie stanowi pakiet nowych, dodatkowych obowiązków przedsiębiorstwa i związane z nim nakłady organizacyjne i finansowe

komentuje Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group.

Projekt zmian w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, które mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku zawierają autonomiczną – niezależną od prawa budowlanego – definicję budynków i budowli.
Proponowana zmiana polega na stworzeniu załącznika do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych zawierającego listę obiektów traktowanych jako budowle.

Istnieje ryzyko poszerzenia zakresu opodatkowania o obiekty, które nie były dotąd kwalifikowane jako budowle, zawężono też zakres zwolnień podatkowych. Ponadto nowe regulacje mogą stanowić podstawę do podwyższenia podstawy opodatkowania o wartość dodatkowych elementów, które były dotychczas poza zakresem podatku od nieruchomości. To zdecydowanie niekorzystna zmiana dla przedstawicieli biznesu

- Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group.

Minister Finansów wydał interpretację dotyczącą opodatkowania VAT, świadczeń polegających na przekazywaniu wiedzy w ramach procesu kształcenia, przez osoby fizyczne będące podatnikami VAT, na podstawie umów zawieranych z uczelniami.
Minister wyjaśnił, że podatnik VAT, który świadczy usługi kształcenia na podstawie umów z uczelniami, nie ma prawa do zwolnienia z tego podatku.

Wykluczenie zwolnień dla usług edukacyjnych przez zewnętrznych wykładowców budzi wątpliwości. Wprawdzie wykładowcy nie muszą się stosować do interpretacji, ale wtedy ryzykują sporem z organami podatkowymi. Podatnik z brakiem prawa do zwolnienia będzie zobligowany do składania deklaracji VAT, co może skutkować większymi nakładami finansowymi w prowadzonej przez niego działalności. Dodajmy, że wykładowcy, którzy są podatnikami VAT, nie skorzystają ze zwolnienia przedmiotowego, przez co będą zobligowani doliczyć VAT, chyba, że skorzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT (limit do 200 tys. zł netto obrotu rocznie

- Daria Cyrek, ekspert TMF Group.

Z punktu widzenia pracodawców, którzy obecnie zatrudniają w Polsce 755 tys. obywateli Ukrainy istotne są zmiany związane z obowiązkiem powiadomienia o zatrudnieniu tych pracowników. Chodzi m.in. o krótszy, bo 7-dniowy termin powiadomienia przez pracodawcę o zatrudnienia obywatela Ukrainy, obowiązkowe powiadomienie w przypadku zmiany rodzaju umowy, stanowiska lub rodzaju wykonywanej przez niego pracy, a także zmiany wymiaru czasu pracy lub wynagrodzenia. Pracodawcy zatrudniający obywateli Ukrainy będą zobowiązani zawrzeć w powiadomieniu o zatrudnieniu wysokość minimalnej stawki godzinowej lub minimalnego wynagrodzenia.

Wprowadzane zmiany, choć istotne w obliczu nadużyć w zakresie zatrudniania obywateli Ukrainy, nakładają jednak dodatkowe obowiązki formalne na przedsiębiorców. Jak każda tego typu zmiana i ta pociąga za sobą konieczność poniesienia dodatkowych nakładów na wdrożenie procedur związanych z nowymi przepisami oraz wygospodarowania i opłacenia dodatkowego czasu, poświęconego na wykonanie tych czynności

ocenia Dorota Zajas, ekspert TMF Group.

Zestawienie przygotowane zostało na podstawie Polskiego Barometru TMF Group.
Autorami barometru są twórcy Global Business Complexity Index, globalnego zestawienia krajów pod względem ich konkurencyjności dla prowadzenia biznesu.

Jesteśmy na Google News. Dołącz do nas i śledź Strefę Biznesu codziennie. Obserwuj StrefaBiznesu.pl!